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股权转让分为哪几种形式?存在哪些风险问题,你知道吗?

2021/07/30

根据关于《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第三条规定,股权转让主要是以下几种行为:


 一、哪些行为属于股权转让行为?


(1)出售股权;


(2)看个球苹果版官网正版回购股权;


(3)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;


(4)股权被司法或行政机关强制过户;


(5)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;


(6)以股权抵偿债务;


(7)其他股权转移行为。


二、个人股权转让行为涉及的税收有哪些?


1、印花税:股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”,税率是所载金额万分之五。


2、个人所得税:个人股权转让,按“财产转让所得”缴纳个人所得税,以股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余 m务费等。


3、个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人,均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。


三、个人股权转让行为存在哪些涉税法律风险?


1、个人股权转让利用阴阳合同“避税”条款无效


《股权转让协议》中关于转让方不须就股权转让价款向受让方提供任何形式的发票,但需出具收据或收条的约定,属于《民法典》第一百四十六条规定,行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。”“以虚假的意思表示隐藏的民事法律行为的效力,依照有关法律规定处理。”


2、个人股权转让不申报纳税涉嫌逃税罪


个人股权转让所得,应按“转让财产所得”计征20%的个人所得税,但部分纳税人对个人股权的税收政策比较陌生。加之,个人股权转让行为的偶发性和隐秘性,以及税收征管部门日产监管缺位,许多个人股权转让并没有向税务机关申报纳税,甚至出现股权转让后,直接逃离本地。此时,股权转让者恶意偷逃税款的,不仅需要补缴税款及罚款,还涉嫌逃税罪将被采取刑事强制措施。


3、个人股权平价转让需进行纳税调整


个人股东将股权以原股值转让出去,转让价格也是原股值价格。表面上看,个人股权转让行为是平价转让,不存在溢价,也就不存在缴纳个人所得税问题。但实际上税务稽查人员开展税务检查工作时,会对看个球苹果版官网正版经营数据进行分析,在看个球苹果版官网正版盈利,且没进行过股息红利分配,净资产增加,经营状况良好的情况下,平价转让股权行为将被认为属于低价转让,将面临纳税调整。但并不是所有平价或低价转让股权都需要。


4、资本公积金转增股本需股东须纳税


一般认为转增股本的资本公积,属于股本溢价发行形成的资本公积,不应缴纳个人所得税。但实际上税务检查会对该企业资本公积的形成来源开展细致检查,对于直接进行股权投资形成的资本公积增加,属于投资者投入形成的资本公积增加,而非股票溢价发行形成的,需要缴纳个人所得税。


5.虚假评估降低转让价格


在个人股权转让过程中,股权转让双方针对涉及转让标的不动产占比较大的情形时,通过虚假资产评估报告,降低转让标的的价值,从而达到少缴或者不缴所得税目的。而主管税务机关在发现股权转让价格异常后,会聘请独立第三方进行价值评估,来确定转让标的的真实价值,从而确定股权转让行为应缴纳的真实税收。


四、一切税收筹划的逻辑起点是合法、合规,脱离税法规制的筹划方案最终将给企业、个人造成更大的经济损失。


因此,企业、个人应提升税收遵从意识,选择专业的税法筹划机构进行筹划,规避风险;更多上海看个球直播电脑版看个球苹果版官网正版财税代理信息,咨询上海亿羽商务看个球苹果版官网正版,联系电话:021-5899-3116



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